遺言書を作成するときは寄与分に気をつけましょう

寄与分とは?

特別受益は、生前に、特定の相続人が贈与を受けた場合に、相続分を修正する制度です。

一方は、寄与分は、特定の相続人が被相続人の財産の増加・維持することに貢献した場合、その貢献(増加・維持)した部分を、相続財産から除外して、貢献(増加・維持)をした特定の相続人の相続分を増やす制度です。

財産の維持とは?

たとえば、生前に、親が、長期間にわたり、介護を受けていたケースですと、もし、ヘルパーさんを雇った場合、費用が必要となりますね。

もし、ヘルパーさんを雇わず、子供が介護をした場合、その費用が発生しなくて済みます。

結果的に、親の財産が減らずに済むことになります。

このようなケースが「財産の維持」と認められます。

他にも、被相続人へ事業資金を贈与したり、無償(に近い金額)で、被相続人の事業で労働した場合なども、「財産の維持」と認められます。

寄与分と認められないケースは?

被相続人の事業への手伝いであっても、相当程度の賃金をもらった場合には、原則「寄与分」と認められません。

また、「寄与分」の制度が該当するのは法定相続人だけです。

したがって、次のケースでは認められません。

・同居の義理父親を介護した息子の奥さん

・義理父親の事業を無償で手伝った息子の奥さん

遺言で寄与分を配慮すれば、争いにはならない

遺産分割協議の場で、相続人が「寄与分」を主張すると、遺産分割協議が長期化・争いに発展する可能性はあります。

やはり、「遺言」で、「寄与分」を配慮すれば、争いを防ぐことができるでしょう。

また、その理由について遺言に書いておく方が、さらに、相続人を納得させられるでしょう。

寄与分の計算例

遺産総額3000万円

相続人:妻・長男・次男

長男は、無償で、実家の青果店を手伝ってくれていた。

長男の寄与分(貢献分)を1000万円とする。

相続財産:5000万円

みなし相続財産:5000万-1000万=4000万

妻の相続分(1/2):4000万×1/2=2000万

長男の相続分(1/4):4000万×1/4+1000万(寄与分)=2000万

次男の相続分(1/4):4000万×1/4=1000万

※寄与分なしの場合

妻の相続分(1/2):5000万×1/2=2500万

長男の相続分(1/4):5000万×1/4=1250万

次男の相続分(1/4):5000万×1/4=1250万

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